稅收是財(cái)政收入的核心來源，是保障公共服務(wù)、民生建設(shè)、社會發(fā)展的重要基石。依法納稅是每個(gè)公民、企業(yè)法人的法定責(zé)任，而納稅人在履行納稅責(zé)任的同時(shí)，也依法享有對應(yīng)的合法權(quán)利。權(quán)利與義務(wù)相輔相成、辯證統(tǒng)一，沒有無義務(wù)的權(quán)利，也沒有無權(quán)利的義務(wù)。認(rèn)知、自覺踐行納稅人權(quán)利與義務(wù)，既是遵紀(jì)守法的基本要求，也是營造公平公正稅收環(huán)境、推進(jìn)稅收法治建設(shè)的關(guān)鍵所在。
納稅人的權(quán)利，是法律法規(guī)賦予納稅人的合法權(quán)益，是規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法、保障納稅主體合法利益的制度保障，依據(jù)稅務(wù)總局相關(guān)公告及稅收征管法規(guī)定，納稅人享有十四項(xiàng)法定核心權(quán)利，貫穿納稅全流程。
首先是稅收知情權(quán)，納稅人有權(quán)了解稅收法律法規(guī)、政策規(guī)定、辦稅流程、所需資料、計(jì)稅依據(jù)以及涉稅爭議的救濟(jì)途徑等，稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)如實(shí)告知、清晰解讀，保障納稅人透明辦稅、明白納稅。其次是保密權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需依法為納稅人的商業(yè)秘密、經(jīng)營信息、個(gè)人隱私保密，非經(jīng)法定情形或納稅人許可，不得擅自對外泄露，而納稅人的稅收違法行為信息不屬于保密范疇。
同時(shí)，納稅人享有稅收優(yōu)惠權(quán)，可依據(jù)各類稅收政策，依法享受減免稅、退稅、抵扣等優(yōu)惠政策，這是扶持市場主體、惠及民生的重要制度落地保障。針對特殊辦稅場景，納稅人擁有延期申報(bào)、延期繳納稅款權(quán)，因特殊困難無法按期申報(bào)或繳納稅款的，可依法依規(guī)申請延期，避免非主觀惡意的涉稅懲戒。對于多繳的稅款，納稅人擁有申請退稅權(quán)，可依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)并退還多繳稅款，保障自身財(cái)產(chǎn)權(quán)益。
在辦稅服務(wù)與涉稅辦理層面，納稅人可委托稅務(wù)代理權(quán)，自主委托合規(guī)的稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、涉稅咨詢、復(fù)議訴訟等業(yè)務(wù)，降低辦稅成本。面對稅務(wù)執(zhí)法行為，納稅人擁有陳述申辯權(quán)，可對稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定、處罰決定提出異議、陳述事實(shí)、申辯理由，且稅務(wù)機(jī)關(guān)不得因納稅人正常申辯而加重處罰。
在稅務(wù)檢查與執(zhí)法環(huán)節(jié)，納稅人有權(quán)拒絕無合規(guī)手續(xù)的稅務(wù)檢查，對于未出示稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書的檢查行為，可依法拒絕。若面臨大額稅務(wù)行政處罰，納稅人享有聽證權(quán)，可依法申請聽證，維護(hù)自身合法權(quán)益。此外，納稅人還擁有稅收法律救濟(jì)權(quán)，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政決定不服的，可依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟，因稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不當(dāng)遭受損失的，可依法申請賠償，同時(shí)有權(quán)索取各類稅收憑證，留存辦稅依據(jù)。
權(quán)利的行使以履行義務(wù)為前提，依法履行納稅義務(wù)是納稅人的核心準(zhǔn)則，也是稅收征管秩序平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)。根據(jù)稅收征管相關(guān)法律法規(guī)，納稅人需嚴(yán)格履行八項(xiàng)核心法定義務(wù)。
一是依法稅務(wù)登記義務(wù)，納稅人設(shè)立、變更、注銷涉稅主體信息時(shí)，需按規(guī)定時(shí)限、流程辦理稅務(wù)登記，夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)。二是規(guī)范建賬管票義務(wù)，需依法設(shè)置、保管賬簿及涉稅資料，規(guī)范開具、使用、取得、保管發(fā)票，確保財(cái)務(wù)核算、票據(jù)管理合法合規(guī)、真實(shí)完整。三是制度備案義務(wù)，納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度、會計(jì)核算軟件需按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，保障稅務(wù)核算與財(cái)務(wù)核算有效銜接。
四是合規(guī)使用稅控裝置義務(wù)，需按要求安裝、規(guī)范使用稅控裝置，不得擅自損毀、篡改、停用，保障涉稅數(shù)據(jù)真實(shí)可追溯。五是按時(shí)如實(shí)申報(bào)義務(wù)，無論當(dāng)期是否產(chǎn)生應(yīng)納稅款，均需按期、真實(shí)、準(zhǔn)確辦理納稅申報(bào)，杜絕虛假申報(bào)、逾期申報(bào)等違規(guī)行為。六是按期足額繳稅義務(wù)，這是納稅人核心的義務(wù)，需按照稅務(wù)核定的期限、金額繳納稅款，杜絕偷稅、漏稅、欠稅等違法行為。
七是代扣代收稅款義務(wù)，負(fù)有代扣、代收稅款責(zé)任的扣繳義務(wù)人，需依法履職，及時(shí)足額代扣代繳、代收代繳稅款，履行代扣報(bào)備責(zé)任。八是接受稅務(wù)檢查義務(wù)，需主動配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開展的稅務(wù)檢查、核查工作，如實(shí)提供涉稅資料、說明相關(guān)情況，不得隱瞞、拒絕、阻撓合規(guī)執(zhí)法檢查。
納稅人的權(quán)利與義務(wù)，是稅收法治體系的一體兩面，辯證統(tǒng)一、密不可分。權(quán)利是對納稅人合法權(quán)益的保護(hù)，彰顯稅收執(zhí)法的公平與溫度，讓納稅主體安心辦稅、依規(guī)經(jīng)營；義務(wù)是對納稅主體的規(guī)范與約束，保障稅收收入穩(wěn)定，守護(hù)公共利益與社會公平。只講權(quán)利不講義務(wù)，會導(dǎo)致稅收秩序混亂、稅源流失；只講義務(wù)不講權(quán)利，會損害納稅人合法權(quán)益、違背法治公平原則。對于廣大中小微企業(yè)而言，把控涉稅權(quán)責(zé)、實(shí)現(xiàn)合規(guī)辦稅經(jīng)營，是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的核心關(guān)鍵，而的財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，正是企業(yè)銜接稅收政策、落實(shí)辦稅權(quán)責(zé)的重要橋梁。
昊日(保定)企業(yè)管理咨詢有限公司成立于2020年，是一家專注為中小微企業(yè)提供工商財(cái)稅、商務(wù)配套、資質(zhì)辦理的綜合性服務(wù)機(jī)構(gòu)。公司深耕本地企業(yè)服務(wù)市場多年，深諳中小微企業(yè)經(jīng)營發(fā)展痛點(diǎn)與涉稅難點(diǎn)，始終聚焦企業(yè)全生命周期經(jīng)營需求，打造成熟完善的一站式企業(yè)服務(wù)體系，業(yè)務(wù)覆蓋公司注冊、變更注銷、代理記賬、財(cái)稅籌劃、財(cái)務(wù)外包、各類資質(zhì)辦理等全品類服務(wù)，可一站式解決企業(yè)工商辦理、財(cái)稅合規(guī)、資質(zhì)申辦等各類經(jīng)營難題。公司團(tuán)隊(duì)配置完善、服務(wù)體系成熟，現(xiàn)有員工20余名，專屬外勤人員10名，深耕行業(yè)積累豐富實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，長期與豆丁信息達(dá)成核心服務(wù)合作，累計(jì)服務(wù)本地企業(yè)超500家。自成立以來，公司始終秉持、、靠譜的服務(wù)理念，對接稅收政策要求，助力合作企業(yè)清晰知曉納稅權(quán)責(zé)、規(guī)范涉稅操作、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)幫助企業(yè)落實(shí)依法納稅義務(wù)、合法維護(hù)自身涉稅權(quán)益，助力企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、發(fā)展，讓企業(yè)經(jīng)營更省心、更安心。
對于廣大納稅人而言，既要樹立誠信納稅、依法履職的責(zé)任意識，主動遵守稅收法律法規(guī)，自覺履行各項(xiàng)納稅義務(wù)，杜絕各類涉稅違法行為，以合規(guī)經(jīng)營、誠信納稅踐行社會責(zé)任；也要樹立依法維權(quán)、理性辦稅的法治意識，主動學(xué)習(xí)稅收政策，清晰知曉自身合法權(quán)利，在涉稅事項(xiàng)辦理、稅務(wù)執(zhí)法過程中，合理、合法、合規(guī)維護(hù)自身權(quán)益。
對于稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，需堅(jiān)持執(zhí)法與服務(wù)并重，一方面嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法流程，落實(shí)稅收征管要求，引導(dǎo)納稅人履行法定義務(wù)；另一方面主動優(yōu)化納稅服務(wù)，普及稅收政策，暢通維權(quán)渠道，保障納稅人各項(xiàng)權(quán)利落地見效，構(gòu)建和諧、公平、透明的征納關(guān)系。